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    新闻资讯 News
    2018 - 09 - 18
    月收入2万元以下纳税人税负可降50%以上,个税改革如何影响你的“钱袋子”?建立综合与分类相结合的税制模式,是此次个税改革最大亮点。专家建议,在条件成熟时,应逐步扩大纳入综合计征范围所得项目,更好地发挥个税在促进税负公平和调节收入分配方面的作用。同时,在执行专项附加扣除时,需要考虑到各种因素,既要体现公平,又要尽量降低遵从成本。近日,国务院常务会议确定了落实新修订的个人所得税法相关配套措施。财政部、国家税务总局也下发文件,明确了2018年第四季度个人所得税减除费用和税率相关适用问题。从10月1日起,个人工资条就将显示出改革的减税红利,一系列新变化也将随之而至。针对个税改革带来的相关热点问题,记者采访了相关部门和专家。税制从分类向综合跨越这次个税修法,最根本性的变革是税制模式的变化,实现了从分类走向分类与综合相结合。原个人所得税法采用分类征税方式,将应税所得分为11类,实行不同征税办法?!胺掷嗨爸葡?,由于是在无法归集不同来源的所得情况下对总所得征税,因而导致总所得相同的人由于所得性质不同而税负不同,不利于税负公平分配?!北本┐笱Ь醚г航淌诹踱?。新个税法结合当前征管能力和配套条件等实际情况,将工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等4项劳动性所得(称为“综合所得”)纳入综合征税范围,适用统一的超额累进税率,居民个人按年合并计算个人所得税?!按讼罡母镉跋焐钤?,从税制公...
    2018 - 09 - 17
    近年来,随着商事登记制度改革、行政审批制度改革等“放管服”改革的深入推进,大量市场主体低门槛进入市场,为税收风险管理带来了更大的挑战?!扒岸朔趴?,后续的监管就要跟上?!惫宜拔褡芫止愣∷拔窬指涸鹫鞴芎涂萍挤⒄构ぷ鞯某卵еΤそ樯?,该局紧紧抓住改革契机,运用大数据思维和工具构建全链条风险管理体系,探索用“机器学习”算法研判发票虚开潜在风险,将风险管理关口前移,运用大数据分析精准打击发票虚开行为。新税务机构成立后,税收数据进一步集成,“机器学习”算法有望发挥更大的威力。大数据集成创新,防发票虚开“变法”据悉,广东省税务局在统筹分析现有各类应用系统的基础上,充分利用大数据、“互联网+”的信息技术,优化集成内外部数据资源,建设大数据管理平台,并加快风险管理与大数据平台对接融合步伐,推动税收管理从“业务驱动”转向“数据驱动”,创新打造数据决策型智慧风险防控体系?!盎餮啊彼惴ň褪鞘菥霾咝椭腔鄯缦辗揽靥逑档拇葱掠τ弥??!拔颐且劳蟹缦展芾硐低澈痛笫萜教?,让计算机利用已有的海量数据,集成日常征管经验,通过复杂的逻辑回归模型和公式,形成较为科学的‘机器学习’模型。并利用该模型对涉税数据进行分析,预测纳税人虚开发票趋势,实现了事前预判、事中干扰和事后监管的精准度成倍提升。特别是在税务机构改革之后,原来分散的税务征管数据得到更加全面地集成,也使得‘机器学习’算法更精准、更有力?!背卵е樯?,...
    2018 - 09 - 17
    “秋风起,蟹脚痒?!弊奂?,中秋节就要到来了。很多企业都会向员工发放中秋礼品,为员工们增添一丝节日气氛。对于发放中秋福利需要为员工们代扣代缴个税的话题,会计朋友一定不陌生。那么,有没有办法既发放福利,又不用缴纳个税呢?有人提出,通过工会发放福利,就不用缴纳个税啦!果真如此吗?【就事论税】通过工会发放福利,是否需要缴纳个税,网上各执一词。有人认为, 通过工会发放福利,做账时不走应付职工薪酬科目,走工会经费相关科目,不需要代扣代缴个税。也有人认为,不管怎么做账,无论是货币还是非货币福利,只要是发给职工、人人有份的福利费,就应该缴纳个税。那么哪种观点对呢?让我们从政策文件中寻找答案。根据《个人所得税法》第四条规定,下列各项个人所得,免纳个人所得税:……四、福利费、抚恤金、救济金……根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 第十四条,税法第四条第四项所说的福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费……从这里我们可以看出,通过工会经费等支付的个人生活补助费是不用缴纳个税的。那么,哪些费用属于个人生活补助费,它的口径是什么呢?根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号)第一条,上述所称生活补助费,是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难,其任职单位按国家规定...
    2018 - 09 - 11
    近年来,股权转让行为非常频繁,包括税务总局和各地税务机关也发起了若干起税务检查和专项税务稽查,本文华税律师选取2017年以来公开披露的5起典型股权转让案例,以揭示其中股权转让常见的税务风险。案例1:频繁变更股东徐州市铜山某公司在5年时间内多次变更公司名称、注册资本、更换股东,引起了徐州市铜山区税务的重点关注。徐州市铜山地税局收集了该公司近几年来的工商登记信息,发现该公司从2010年开始,频繁变更公司名称、股东和注册资本,通过这一系列的操作,该公司原有的老股东已经全部彻底退出公司经营了,后期新增的两名股东则成了公司实际控制人。并且,在公司最近的一次减资行为中,工商登记信息可查询,但是地税局没有股权变更记录,稽查人员认为很可能可以绕开了税务管理。经稽查人员深入的了解得知,该公司在了解到股东变更时会涉及缴纳个人所得税,就找会计师事务所做了一些避税筹划,采取的方式就是以新股东注资入股、老股东撤资退股的形式掩盖股权转让行为,从而达到逃避股权转让所得缴纳个人所得税的目的。解读:股东变更事实上就是发生了股权转让,但是,针对股权代持等特定情形下的股权归位,如何处理,在税法上还有待进一步明确,在此情形下,交易双方应该结合税收法律、法规以及税法公平原则等,充分与税务机关沟通,并事前获得“认可”。案例2:“友情价”转让股权日前,大连市地税局第二稽查局根据纳税评估疑点分析,发现某管理咨询(大连)有限公司(...
    2018 - 09 - 06
    本文通过案例为您解析实务中易混的“劳务派遣”与“人力资源外包”,在概念、税率、征收率、发票开具上有什么区别,通过对比分析帮助大家更好地掌握这两项业务的增值税处理。一、法律关系(一)劳务派遣劳务派遣服务,是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求,将员工派遣至用工单位,接受用工单位管理并为其工作的服务。劳务派遣公司与员工之间是劳动关系,用工单位与员工之间是用工关系,劳务派遣公司与用工单位之间是合同关系。(二)人力资源外包服务人力资源外包服务所用人员与人力资源公司是代理关系,与实际用工单位既存在劳动合同关系又存在实际用工关系。二、税目(一)劳务派遣现代服务——商务辅助服务——人力资源服务(二)人力资源外包服务现代服务——商务辅助服务——经纪代理服务三、销售额(一)劳务派遣1.一般纳税人:以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。2.小规模纳税人:以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按...
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